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一、15万元以下免税销售额的口径是什么?【例】按季度申报的小规模纳税人a在2021年4月销售货物10万元,5月提供建筑服务取得收入40万元,同时向其他建筑企业支付分包款12万元,6月销售不动产200万元。
则a小规模纳税人2021年第二季度(4-6月)差额后合计销售额238万元(=10+40-12+200),超过45万元,但是扣除200万元不动产,差额后的销售额是38万元(=10+40-12),不超过45万元,可以享受小规模纳税人免税政策。同时,纳税人销售不动产200万元应依法纳税。
二、小规模纳税人转让一项专利技术,按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时,是否计算转让专利技术的销售额?
三、纳税人月销售额超过15万,是超过部分纳税还是全额纳税?
自然人以外的其他小规模纳税人不适用“一次性取得的租金收入按期平摊适用免税政策”。
六、小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗?
九、在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准确定?
建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的,按照所有项目当月总销售额判断是否超过15万元标准。
举个例子,某小区的物业管理处2021年3月18日收取2021年1月-12月的物业费,它的纳税义务发生时间是2021年3月份一次性确认,还是分期确认?实务中持两种观点的都有,比如江西国税认为应一次性确认收入:
《江西省国家税务局关于全面推开营改增政策问题解答六(生活服务类)》
而河北国税认为应分期确认收入:
《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之六)》
十二、物业管理公司采取预收款方式收取物业费确定纳税义务发生时间问题
是分期一个月一个月或一个季度一个季度的确认收入还是于收到时一次性确认收入?小编赞同江西税务的观点,理由如下:
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
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